Kapitalerträge in der Steuererklärung (Anlage KAP)

Die Anlage KAP (Kapitalvermögen) ist der Vordruck zur Erklärung von Kapitalerträgen in der deutschen Einkommensteuererklärung. Obwohl Banken die Abgeltungsteuer bereits automatisch einbehalten, kann die freiwillige Abgabe der Anlage KAP zu Steuererstattungen führen.

Wann Anlage KAP sinnvoll?

Situation	Nutzen
Persönlicher Steuersatz unter 25 %	Günstigerprüfung → Erstattung
Verluste bei mehreren Banken	Bankübergreifende Verlustverrechnung
Sparerpauschbetrag nicht ausgeschöpft	Rückforderung zu viel gezahlter Steuer
Ausländische Quellensteuer	Anrechnung auf Abgeltungsteuer
Kirchensteuer-Erstattung	Wenn irrtümlich KiSt einbehalten
NV-Bescheinigung nachträglich	Erstattung ohne Freistellungsauftrag

Günstigerprüfung

Das Finanzamt rechnet automatisch: Wenn der persönliche Einkommensteuersatz < 25 %, werden Kapitalerträge mit dem niedrigeren Satz besteuert und die Differenz erstattet.

Beispiel: Rentner mit 18 % Steuersatz, 3.000 € Kapitalerträge:

• Bereits einbehalten: 3.000 × 26,375 % = 791,25 €
• Fällig bei 18 %: 3.000 × 18 % = 540 €
• Erstattung: 251,25 €

Fristen

• Steuererklärung: 31. Juli des Folgejahres (mit Steuerberater: 28. Februar übernächstes Jahr)
• Verlustbescheinigung für Anlage KAP: bis 15. Dezember des Steuerjahres

Keine Steuerberatung – bitte Steuerberater konsultieren.