Betriebliche Altersversorgung (bAV)
Definition
Die betriebliche Altersversorgung ist ein vom Arbeitgeber organisiertes Altersvorsorgesystem, bei dem Beiträge in der Ansparphase steuer- und sozialversicherungsfrei sind — bis zu 302 € monatlich im Jahr 2024.
Betriebliche Altersversorgung (bAV)
Was ist die bAV?
Die betriebliche Altersversorgung (bAV) ist eine vom Arbeitgeber angebotene Altersvorsorgelösung. Arbeitnehmer haben seit 2002 einen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung in eine bAV.
Steuer- und SV-Vorteile (2024)
| Beitragsart | Steuerfreiheit | SV-Freiheit | Jahresbetrag |
|---|---|---|---|
| Standard-Höchstbetrag | bis 7 % der BBG | bis 4 % der BBG | bis 6.336 € steuerfrei |
| SV-freier Anteil | — | bis 4 % der BBG | 3.624 € p. a. |
BBG = Beitragsbemessungsgrenze West 2024: 90.600 € p. a.
Rechenbeispiel: Entgeltumwandlung
Bruttogehalt: 4.000 €/Monat, Entgeltumwandlung: 200 €/Monat
| Ohne bAV | Mit bAV | |
|---|---|---|
| Bruttogehalt | 4.000 € | 3.800 € |
| Lohnsteuer (ca. 30 %) | 520 € | 444 € |
| SV-Beitrag (AN, ca. 20 %) | 346 € | 329 € |
| Nettolohn | 3.134 € | 3.027 € |
| Effektive bAV-Einzahlung | — | 200 € |
| Nettoverzicht | — | 107 € |
200 € Altersvorsorge für 107 € Nettoverzicht — staatliche Förderquote ca. 46 %.
Fünf Durchführungswege
- Direktversicherung — Versicherungsvertrag auf Arbeitnehmer, häufigste Form
- Pensionskasse — externe Kasse, ähnlich Direktversicherung
- Pensionsfonds — kapitalmarktnaher, EU-reguliert
- Direktzusage — Arbeitgeber zahlt selbst (nur Großunternehmen)
- Unterstützungskasse — externe Versorgungskasse
Disclaimer: Dieser Artikel dient ausschließlich der Information. Keine Anlageberatung gemäß §34 WpHG.
betriebliche AltersversorgungbAV EntgeltumwandlungbAV SteuerfreiheitAltersvorsorge Arbeitgeber