Besteuerung von Aktiengewinnen in Deutschland

In Deutschland unterliegen Gewinne aus dem Verkauf von Aktien der Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer). Dies gilt unabhängig davon, wie lange die Aktien gehalten wurden.

Steuersätze (2024)

Steuerart	Satz
Abgeltungsteuer	25,0 %
Solidaritätszuschlag	5,5 % der Abgeltungsteuer = 1,375 %
Kirchensteuer (ca.)	8–9 % der Abgeltungsteuer = 2,0–2,25 %
Gesamt (ohne KiSt)	26,375 %

Berechnung Beispiel

• Kaufpreis 1.000 Aktien × 50 € = 50.000 €
• Verkaufspreis 1.000 × 80 € = 80.000 €
• Gewinn: 30.000 €
• Steuer: 30.000 × 26,375 % = 7.912,50 €

Sparer-Pauschbetrag (Freistellungsauftrag)

• 2024: 1.000 € pro Person (2.000 € bei Zusammenveranlagung)
• Gilt für alle Kapitalerträge: Dividenden + Zinsen + Kursgewinne zusammen
• Automatisch durch Freistellungsauftrag bei der Bank

Verlustverrechnung

Verluste aus Aktienverkäufen dürfen nur mit Aktiengewinnen verrechnet werden (getrennte Verlustverrechnungstöpfe):

• Aktiengewinne vs. Aktienverluste
• Sonstige Kapitalerträge (Zinsen, Dividenden) separat

Besonderheiten

• Vor 2009 gekaufte Aktien: Kursgewinne steuerfrei (Altbestand-Regelung, aber mit Freibetrag 100.000 € ab 2018)
• Fremdwährungsgewinne: Ebenfalls steuerpflichtig
• GmbH-Aktionäre: Teileinkünfteverfahren (60 % steuerpflichtig, individueller Steuersatz)

Disclaimer: Dieser Artikel dient ausschließlich der Information und ersetzt keine steuerliche Beratung.