Rentenbesteuerung — Ertragsanteil und Kohortenprinzip
Definition
Gesetzliche Renten werden in Deutschland schrittweise vollversteuert (Kohortenprinzip): Wer 2040 in Rente geht, muss 100 % versteuern. Für private Rentenversicherungen gilt der günstige Ertragsanteil von 17 % (bei Rentenbeginn mit 67).
Rentenbesteuerung — Ertragsanteil und Kohortenprinzip
Besteuerung der gesetzlichen Rente (Kohortenprinzip)
Das Alterseinkünftegesetz 2005 führte eine schrittweise Vollversteuerung ein:
| Renteneintrittsjahr | Steuerpflichtiger Anteil |
|---|---|
| 2005 | 50 % |
| 2010 | 60 % |
| 2020 | 80 % |
| 2024 | 84 % |
| 2025 | 85 % |
| 2040 | 100 % |
Für alle, die ab 2040 in Rente gehen, ist die gesamte gesetzliche Rente steuerpflichtig.
Besteuerung privater Renten: Ertragsanteil
Für privat eingezahlte Renten (private Rentenversicherung, Rürup-Rente Auszahlung) gilt der günstigere Ertragsanteil:
| Rentenbeginnsalter | Ertragsanteil |
|---|---|
| 60 | 22 % |
| 63 | 20 % |
| 65 | 18 % |
| 67 | 17 % |
| 70 | 15 % |
| 75 | 11 % |
Beispiel: Monatliche private Rente 500 €, Rentenbeginn 67, persönl. Steuersatz 25 %:
- Steuerpflichtiger Betrag: 500 × 17 % = 85 €
- Steuer: 85 × 25 % = 21,25 €/Monat (effektiver Steuersatz auf Rente: 4,25 %)
Doppelbesteuerungsproblematik
Das Bundesverfassungsgericht hat 2002 eine Doppelbesteuerung für verfassungswidrig erklärt. Die Übergangsregeln des Kohortenprinzips sind gerichtlich noch nicht abschließend geklärt — viele Rentner klagen erfolgreich auf Erstattung.
Disclaimer: Dieser Artikel dient ausschließlich der Information. Keine Anlageberatung gemäß §34 WpHG.